Fattura elettronica e F24: due adempimenti distinti
La fattura elettronica documenta l'operazione verso il cliente e l'Agenzia delle Entrate (tramite SDI). Il modello F24 serve per versare tributi, contributi e ritenute. Confondere i due flussi è frequente: emettere fattura non significa aver versato IVA o ritenute.
Questa guida collega i campi XML (aliquota, natura, esigibilità, ritenute, RF) ai codici tributo F24 più usati nel 2026. F24 ordinario editabile · Codici tributo F24 · Hub fatturazione elettronica
IVA da fatture attive e passive: versamento periodico F24
I soggetti IVA versano l'imposta con liquidazione periodica (mensile o trimestrale) usando codici 6001–6012 (IVA mensile per mese di riferimento) o 6099 (saldo annuale), sezione Erario.
| Adempimento | Codice F24 | Nota |
|---|---|---|
| IVA mensile gennaio | 6001 | Scadenza tipica 16 del mese successivo |
| IVA mensile dicembre | 6012 | Chiude il ciclo mensile |
| Saldo IVA annuale | 6099 | Con dichiarazione IVA |
| Split payment PA | 6040 | Con esigibilità S in fattura |
Le fatture XML alimentano i registri IVA da cui deriva l'importo da versare. Per approfondire: Hub IVA e F24 e articoli codice 6040 split payment.
Split payment (esigibilità S) e codice 6040
Nelle fatture verso Pubblica Amministrazione con scissione pagamenti, il campo EsigibilitaIVA vale S. L'ente trattiene l'IVA e la versa all'Erario; il fornitore incassa il netto.
Il fornitore deve comunque monitorare il credito IVA e la quadratura in liquidazione. In F24 il codice 6040 identifica il versamento IVA da split payment. Tipo documento di solito TD01 verso PA con codice 0000000.
Ritenute d'acconto in fattura e versamento F24
Nei blocchi DatiRitenuta della fattura elettronica compaiono TipoRitenuta (RT01, RT02…), ImportoRitenuta e CausalePagamento (A, B, G…). Il sostituto d'imposta versa le ritenute con F24, tipicamente:
- 1040 — ritenute lavoro autonomo (prestazioni professionali);
- 1001 — ritenute lavoro dipendente (cedolini, non fattura XML ma stesso F24);
- Altri codici per ENASARCO, locazioni, ecc.
Scadenza ordinaria: 16 del mese successivo alla data di pagamento della fattura (o dell'emissione se non ancora pagata, secondo regole specifiche). Vedi hub ritenute e TFR.
Regime forfettario RF20: cosa non va in F24 IVA
Con RF20 in fattura il contribuente è in regime forfettario: niente IVA in fattura, niente liquidazione periodica IVA. Gli adempimenti F24 riguardano INPS (gestione separata o altri) e imposta sostitutiva (acconti/saldo su codici dedicati in dichiarazione), non i codici 600x.
Il forfettario riceve comunque fatture elettroniche passive con IVA non detraibile (salvo eccezioni). Per contributi: guida contributi forfettario.
Codici regime fiscale RF01–RF20 in fattura
Il campo RegimeFiscale nel cedente/prestatore indica il regime del emittente. I più comuni:
| Codice | Regime |
|---|---|
| RF01 | Ordinario |
| RF19 | Regime marginale / forfettario speciale |
| RF20 | Forfettario L. 190/2014 |
Tabella completa RF in Ricerca codici fattura elettronica. RF errato può generare contestazioni in verifica incrociata SDI–dichiarazioni.
Modalità pagamento MP e tracciabilità
I codici MP01–MP23 (es. MP05 bonifico, MP08 carta, MP23 PagoPA) documentano come il cliente paga. Sono rilevanti per tracciabilità pagamenti (legge di bilancio) in specifiche operazioni B2B, per riconciliazione contabile e, in alcuni casi, per agevolazioni o controlli.
Non sostituiscono il bollettino F24: MP14 indica quietanza erario quando il pagamento passa da modello F24.
Flusso operativo consigliato: da fattura XML a F24
- Emetti fattura con TD, natura, RF e ritenute corrette → invio SDI.
- Registra in prima nota / software contabile.
- A fine mese: calcola IVA da versare (o ritenute operate).
- Compila F24 ordinario editabile con codici 600x, 6040 o 1040.
- Conserva XML, notifiche SDI e ricevuta bancaria F24.
Per ravvedimento su versamenti tardivi: calcolo ravvedimento operoso. Cluster: Hub fatturazione elettronica.