Codici natura IVA in fattura elettronica: a cosa servono
Quando un'operazione non prevede aliquota IVA (0%) — perché esente, non imponibile, non soggetta o soggetta a inversione contabile — il tracciato XML richiede il campo Natura con codici N1 fino a N7. Senza natura corretta, lo SDI può scartare la fattura o il controllo automatico segnala incongruenze.
Dal 1° gennaio 2021 i codici generici N2 e N3 sono aboliti: vanno usati i sottocodici (N2.1, N2.2, N3.1–N3.6). Questa guida è allineata all'Allegato A v1.9.1 (maggio 2026). Cerca ogni codice con Ricerca codici fattura elettronica.
N1, N2, N3, N4, N5: escluse, non soggette, non imponibili, esenti, margine
| Codice | Significato | Esempio operativo |
|---|---|---|
| N1 | Escluse art. 15 | Operazioni fuori campo IVA (es. certe prestazioni sanitarie, affitti non soggetti in specifici casi). |
| N2.1 | Non soggette artt. 7–7-septies | Prestazioni non territorialmente soggette in Italia. |
| N2.2 | Non soggette altri casi | Residuali non soggette non coperte da N2.1. |
| N3.1 | Non imponibili esportazioni | Vendita con spedizione extra-UE. |
| N3.2 | Non imponibili intra-UE | Cessione beni a soggetto UE con VIES valida. |
| N3.3 | Non imponibili San Marino | Cessioni verso San Marino. |
| N3.4 | Assimilate export | Operazioni assimilate all'esportazione. |
| N3.5 | Non imponibili a seguito intento | Cessioni con dichiarazione d'intento (plafond). |
| N3.6 | Altre non imponibili | Operazioni che non concorrono al plafond. |
| N4 | Esenti | Operazioni con esenzione IVA (es. alcune prestazioni educative/sanitarie). |
| N5 | Regime del margine | Beni usati, arte, antiquariato — IVA sul margine, non in fattura. |
Per N3.5 conserva la dichiarazione d'intento e verifica il plafond del cliente. Per export e intra-UE documenta trasporto e VIES.
N6.1–N6.9: inversione contabile (reverse charge)
I codici N6.x segnalano l'inversione contabile: il cedente emette fattura con IVA a zero e natura N6; il committente calcola e versa l'IVA in liquidazione (e in autofattura se prevista).
| Codice | Settore / caso |
|---|---|
| N6.1 | Cessione rottami e materiali di recupero |
| N6.2 | Oro e argento puro, oreficeria usata |
| N6.3 | Subappalto settore edile |
| N6.4 | Cessione fabbricati |
| N6.5 | Telefoni cellulari |
| N6.6 | Prodotti elettronici (circuiti, etc.) |
| N6.7 | Prestazioni comparto edile e connessi |
| N6.8 | Settore energetico |
| N6.9 | Altri casi di inversione |
N6.7 è tra i più richiesti per imprese edili e subappalti. Il committente deve registrare l'IVA in acquisto e a debito; spesso serve anche il tipo documento di integrazione (TD16). Per il versamento IVA periodica vedi Hub IVA e F24 e Codici tributo F24.
N7 e operazioni transfrontaliere UE
N7 — IVA assolta in altro Stato UE — si usa per operazioni in cui l'imposta è dovuta altrove (es. regime OSS, vendite a distanza B2C intra-UE). La fattura italiana documenta il corrispettivo senza rivalsa IVA nazionale.
Non confondere N7 con N3.2 (intra-UE beni B2B italiano): N3.2 è per cessioni non imponibili con documentazione VIES; N7 per IVA già assolta secondo regole dello Stato membro di consumo.
Natura IVA e modello F24: collegamento operativo
La natura in fattura non sostituisce il versamento F24: determina come l'operazione entra in registri e liquidazione. Esempi: operazioni N6.x generano IVA a debito del committente in dichiarazione; split payment verso PA usa esigibilità S e codice 6040 (vedi articolo Fattura elettronica e F24).
Per IVA mensile i codici tributo 6001–6012 e saldo 6099 sono in Codici tributo F24. Compila F24 ordinario editabile dopo la chiusura del periodo.
Checklist: scegliere il codice natura corretto
- L'operazione è soggetta a IVA con aliquota ordinaria? → Non serve natura (solo Aliquota 22%, 10%, 5%, 4%).
- È esente o non imponibile? → N4 o N3.x appropriato.
- È reverse charge? → N6.x specifico per settore.
- È forfettario (RF20)? → N2.2 tipico «non soggette» con altri dati di legge.
- Verifica coerenza con TipoDocumento (TD01 vs TD16–TD18).
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