Calcolo IRAP 2026: chi la paga, aliquota e acconto del 30 novembre
Dal periodo d'imposta 2022 l'IRAP non è più dovuta dalle persone fisiche esercenti attività commerciali, arti e professioni (art. 1 comma 8 L. 234/2021): se hai una ditta individuale o la partita IVA come professionista, non devi versarla. Restano soggette società di capitali, enti commerciali, società di persone (snc, sas), studi associati, enti non commerciali e PA. Qui calcoli l'imposta dal valore della produzione netto con l'aliquota corretta per settore, e ripartisci gli acconti — 40/60 in via ordinaria, 50/50 per i soggetti ISA — verso la scadenza del 30 novembre 2026. Guida: calcolo IRAP online 2026. Seconda rata: codice 3813.
Chi paga l'IRAP nel 2026
- Paga: srl, spa e altre società di capitali, enti commerciali, snc e sas, studi associati e associazioni professionali, enti non commerciali, amministrazioni pubbliche.
- Non paga: persone fisiche esercenti imprese, arti o professioni — esclusione a regime dal periodo d'imposta 2022 (art. 1 comma 8 L. 234/2021). Nessun modello IRAP, nessun versamento.
- Non paga: chi applica il regime forfettario, che è fuori dal perimetro IRAP.
Aliquota IRAP 2026 per settore
L'aliquota ordinaria è il 3,90%, ma il D.Lgs. 446/1997 (art. 16) ne prevede di differenziate. Ogni Regione può poi variare l'aliquota fino a 0,92 punti in aumento o in diminuzione, anche per settore.
| Soggetto | Aliquota |
|---|---|
| Ordinaria | 3,9% |
| Agricoltura e piccola pesca | 1,9% |
| Concessionari | 4,2% |
| Banche ed enti finanziari | 4,65% |
| Imprese di assicurazione | 5,9% |
| Amministrazioni pubbliche | 8,5% |
Domande frequenti
Chi paga l'IRAP nel 2026?
Società di capitali, enti commerciali, società di persone (snc e sas), studi associati e associazioni tra professionisti, enti non commerciali e amministrazioni pubbliche. Le persone fisiche esercenti imprese, arti e professioni non la pagano più dal periodo d'imposta 2022.
Le partite IVA individuali devono ancora versare l'IRAP?
No. L'art. 1 comma 8 della L. 234/2021 ha escluso a regime le persone fisiche esercenti attività commerciali e gli esercenti arti e professioni: non presentano il modello IRAP e non versano né saldo né acconti. L'esclusione non vale per società di persone e studi associati.
Qual è l'aliquota IRAP 2026?
L'aliquota ordinaria è il 3,90%. Sono previste aliquote specifiche: 1,90% per agricoltura e piccola pesca, 4,20% per i concessionari, 4,65% per banche ed enti finanziari, 5,90% per le assicurazioni, 8,50% per le PA. Ogni Regione può variarle fino a 0,92 punti.
Quando si versa il secondo acconto IRAP 2026?
Il 30 novembre 2026, insieme al secondo acconto IRPEF e IRES. Saldo e prima rata di acconto scadono invece il 30 giugno, con possibilità di versare entro il 30 luglio maggiorando dello 0,40%.
Gli acconti IRAP sono 40/60 o 50/50?
Dipende dal soggetto. La ripartizione ordinaria è 40% in prima rata e 60% in seconda. I contribuenti ISA e i soggetti assimilati con ricavi o compensi fino a 5.164.569 euro versano invece in due rate del 50% ciascuna (art. 58 DL 124/2019).
Quando la prima rata di acconto IRAP non è dovuta?
Se l'importo della prima rata è inferiore a 103 euro non si versa: l'intero acconto slitta alla seconda rata, quindi al 30 novembre. La soglia va verificata sull'importo della singola rata, non sull'acconto complessivo.
Quali codici tributo si usano per l'IRAP in F24?
In sezione Regioni: 3800 per il saldo, 3812 per la prima rata di acconto, 3813 per la seconda rata o per l'acconto in unica soluzione. Serve anche il codice regione. Non confondere il 3800 con il 3801, che è l'addizionale regionale IRPEF e non IRAP.
Come si calcola la base imponibile IRAP?
Si parte dal valore della produzione netto: differenza tra componenti positivi e negativi rilevanti ai fini IRAP, al netto delle deduzioni per il personale e della deduzione forfettaria (8.000 euro, ridotta per scaglioni e azzerata oltre 180.999,91 euro di base imponibile). Questo strumento chiede il valore già netto.
Stima non ufficiale. Verifica sempre aliquota regionale, codice regione e istruzioni AdE con il commercialista prima del versamento.
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