Calcolo ritenuta d'acconto: cos'è e formula base
Il calcolo ritenuta d'acconto serve a determinare quanto il sostituto d'imposta (committente) deve trattenere sul compenso e versare all'Erario. Per lavoro autonomo e prestazioni occasionali a residenti l'aliquota ordinaria è il 20% sul 100% del compenso.
Formula: ritenuta = base imponibile × aliquota. Caso standard: ritenuta = lordo × 20%, poi netto = lordo − ritenuta.
Esempio rapido: compenso € 1.000 → ritenuta € 200 → netto € 800 (IVA esclusa). Usa subito il calcolo ritenuta d'acconto online gratis.
Calcolo inverso: dal netto al lordo
Se vuoi ricevere un importo netto N e l'aliquota è il 20% sul 100% del lordo: lordo = netto ÷ 0,80 (oppure netto × 1,25). Esempio: netto € 800 → lordo € 1.000.
Con basi ridotte (agenti, diritti d'autore) o con rivalsa INPS 4% la formula cambia: il simulatore gestisce gli scenari principali.
Aliquote e basi: autonomo, non residente, agenti
Nel calcolo ritenuta d'acconto online scegli lo scenario corretto:
- 20% su 100% — lavoro autonomo / occasione residenziale
- 30% — spesso non residenti (a titolo d'imposta; verifica convenzioni)
- Gestione separata — se addebiti rivalsa INPS 4%, di regola entra nella base
- Cassa professionale — ritenuta sul compenso; contributo cassa di regola escluso
- Agenti — 23% sul 50% (senza dipendenti) o sul 20% (con dipendenti) delle provvigioni
Il regime forfettario, di regola, non applica né subisce ritenuta d'acconto sulle fatture emesse in quel regime.
Versamento F24: codice 1040 e scadenza
Il sostituto versa la ritenuta trattenuta con F24 ordinario, sezione Erario, tipicamente con codice tributo 1040 (lavoro autonomo). Per molte provvigioni di agenti si usa il 1038.
Scadenza tipica: 16 del mese successivo al pagamento del compenso. In rateazione/mese indica il mese di riferimento (es. 03 per marzo). Guida correlata: ritenute F24 e sostituto.
Errori frequenti nel calcolo e nel versamento
- Applicare la ritenuta sull'IVA (l'IVA non entra nella base)
- Usare il 1001 (dipendenti) al posto del 1040 (autonomo)
- Dimenticare la rivalsa INPS nella base quando è dovuta
- Versare in ritardo oltre il 16 del mese successivo
- Applicare la ritenuta a un forfettario senza verificarne il regime
Hub tematico: TFR e ritenute. Per i codici: cerca 1040.
Workflow operativo con F24Editabile
- Calcola lordo/netto e ritenuta con il calcolo ritenuta d'acconto
- Verifica codice (1040 o 1038)
- Compila F24 ordinario editabile
- Invia telematicamente e conserva quietanza e CU
Strumenti utili collegati: calcolo percentuale, calcolo IVA, calendario scadenze.
Domande frequenti
Come si calcola la ritenuta d'acconto al 20%?
Nel caso standard: moltiplica il compenso lordo per 0,20. Esempio: € 1.000 → ritenuta € 200 → netto € 800 (IVA esclusa).
Come calcolare il lordo partendo dal netto?
Con aliquota 20% sul 100%: lordo = netto ÷ 0,80. Esempio: netto € 800 → lordo € 1.000. Usa il calcolo inverso nel tool online.
Quale codice F24 per la ritenuta d'acconto?
Di solito 1040 in Erario per lavoro autonomo, entro il 16 del mese successivo. Per molte provvigioni di agenti si usa 1038.
La ritenuta si calcola anche sull'IVA?
No. La base è il compenso (e, nei casi previsti, la rivalsa previdenziale). L'IVA si determina a parte.
Il forfettario applica la ritenuta d'acconto?
Di regola no sulle fatture emesse in regime forfettario. Verifica sempre con il commercialista eventuali eccezioni.
Esiste un calcolatore ritenuta d'acconto gratis?
Sì: su F24Editabile il calcolo ritenuta d'acconto online gestisce lordo↔netto, 20%/30%, rivalsa INPS e scenari agenti, con link al F24 ordinario.